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企业收到电子专票后,要注意哪些问题?

2021-02-23
财务处

Q1什么时候开始会接到电子专票?

       2020年12月21日开始,您将可能接到来自11个地区的电子专票——

       2020年底,国家税务总局发布《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号),自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。

       2021年1月21日起,您将可能接到全国各地区开具的电子专票了——

       自2021年1月21日起,在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。

Q2

电子专票和纸质专票相比票面有什么变化

图片1.jpg

     一是增值税电子专用发票将 “货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为 " 项目名称 ",取消了原 " 销售方 :(章)" 栏次,进一步简化了发票票面样式;

       二是取消了发票专用章,采用电子签名代替发票专用章。

Q3

如何下载增值税电子专票版式文件?

       1.打开开票方提供的扫描二维码链接地址或者邮箱查收的链接地址,点击 " 版式文件下载 " 按钮,下载增值税电子专用发票版式文件;

       2.在国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验后,如果此发票为公共服务平台开具,可通过点击 " 版式文件下载 " 按钮,预览或下载增值税电子专用发票的版式文件。

      全国增值税发票查验平台网址:

      (首次登录需安装相应驱动和控件)

Q4

取得电子专票后,如何勾选认证?

       1.受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录重庆增值税发票综合服务平台进行勾选等相关操作(电子税务局有链接)。

重庆增值税发票综合服务平台网址:

       2.在您首次登录增值税发票综合服务平台时,您需要下载和安装好相对应的驱动及应用客户端控件(页面中有相关提示和介绍),然后就可以将税务Ukey连接到电脑上了。输入Ukey数字证书密码后,即可登录增值税发票综合服务平台,在导航栏选项卡选择“抵扣勾选”模块,使用“发票抵扣勾选”功能,逐项或批量勾选发票提交即可。

Q5

没有加盖发票专用章的“电子专票”,是否

可以作为入账依据?

       按国家税务总局2020年第22号公告规定,增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。

       纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

Q6

邮箱收到电子专票了,打不开也看不到

发票信息,怎么办?

增值税电子专用发票为 OFD 格式,可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票。

Q7

增值税电子专票丢失了如何处理?

受票方若丢失增值税电子专用发票,可通过纸质打印件上注明的信息,在全国增值税发票查验平台进行查验,并下载原增值税电子专用发票。若纸质打印件也与电子件一并丢失,还可以向开票方重新索取,开票方在开票软件重新下载。

Q8

针对各类电子发票,财务上如何报销入账呢?

1.按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会【2020】6号)文件规范电子会计凭证报销入账。

2.电子会计凭证:是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证,包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。

3.只要来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。

4.除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:

①接收的电子会计凭证经查验合法、真实;

②电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;

③使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;

④ 电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局第79号令)等要求。

5.符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外,电子会计档案可不再另以纸质形式保存。